Что такое налоговый вычет, кто имеет право его получить и как правильно рассчитать сумму вычета

Налоговый вычет представляет собой определенную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база при наличии соответствующих оснований. Этот вычет доступен только тем гражданам России, которые платят подоходный налог по ставке 13%.
Вычет можно получить после уплаты налога, например, при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть ранее уплаченного подоходного налога.

Также есть возможность подать заявление о применении вычета работодателю, который временно может прекратить удерживать 13% от Вашего дохода до полного использования суммы вычета или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (в случае стандартных налоговых вычетов, например, налоговый вычет на ребенка).

Налоговые вычеты делятся на несколько категорий: стандартные (вычет налогоплательщика и вычет на ребенка для льготных категорий граждан), социальные (на образование, медицинские услуги и другие), имущественные (при покупке недвижимости или продаже имущества) и инвестиционные.

Социальные налоговые вычеты предоставляются для определенных категорий расходов, включая благотворительность, образование, медицинские услуги, негосударственное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и другие. Вы можете претендовать на несколько видов социальных вычетов одновременно, но общая сумма вычета (за исключением некоторых расходов) не может превышать 120 000 рублей в год. Это означает, что 13% от суммы до 120 000 рублей будет возвращено Вам или не будет удерживаться.

Стандартные налоговые вычеты включают:
- вычет на налогоплательщика (для определенных льготных категорий граждан);
- вычет на ребенка (сумма зависит от количества детей).

Обычно стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после подачи соответствующего заявления. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и ежемесячные удержания НДФЛ. Однако, если у Вас есть дети или Вы относитесь к льготной категории граждан, но не подали заявление на вычет работодателю, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию и получить возврат излишне уплаченного налога.

В зависимости от вида вычета, Вы можете подать заявление как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых социальных вычетов применимы оба способа оформления.

Имущественный налоговый вычет можно получить в следующих случаях:
- при продаже имущества, доли в уставном капитале организации, уступке прав по договору участия в долевом строительстве, а также при изъятии имущества для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
- при строительстве или приобретении жилья, а также при покупке земельного участка, включая случаи использования ипотеки.

Если Вы занимаетесь инвестициями, Вы можете претендовать на налоговый вычет, если выполнили следующие действия:
- Осуществляли операции с ценными бумагами, которые торгуются на организованном рынке ценных бумаг, и получили доход от этих операций.
- Вносили свои собственные денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
- Получали доход от операций, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

У Вас есть два варианта инвестиционного вычета, из которых Вы можете выбрать:
1. Возврат 13% от суммы, которую Вы внесли на инвестиционный счет, но не более 13% от предельного размера вычета в 400 000 рублей в год.
2. Отсутствие уплаты налога в размере 13% на полученную прибыль от продажи акций и вывода средств с индивидуального инвестиционного счета (ИИС), при условии заключения договора на ИИС не менее трех лет назад.

Для примера, предположим, что Вы внесли 100 000 рублей на ИИС в 2019 году, приобрели акции и валюту. К началу 2022 года на Вашем ИИС накопилось уже 300 000 рублей. У Вас есть два варианта:
1. Вернуть 13% от суммы, которую Вы внесли на счет - 13 000 рублей (13% от 100 000 рублей).
2. Не платить налог на доход в размере 13% от суммы в 200 000 рублей - 26 000 рублей.
Ясно, что в данной ситуации выгоднее выбрать второй вариант. Однако если Ваш доход был бы меньше, то первый вариант мог бы быть более выгодным.
Также, если Вы приобретали ценные бумаги не через ИИС и они находились в Вашей собственности более 3 лет, Вы можете получить налоговый вычет на доход от их продажи. Предельный размер вычета определяется как произведение количества лет владения ценными бумагами и суммы, равной 3 000 000 рублей.
Вы можете сделать выбор не сразу, а после 3-летнего периода, когда станет понятно, что будет выгоднее для вас.
Информация о налоговых вычетах по ИИС будет предоставлена Вам в упрощенном порядке. ФНС получит необходимые данные напрямую от налогового агента (банка) и предоставит Вам предзаполненное заявление на вычет в Ваш личный кабинет на сайте ФНС. Вам нужно будет проверить и подписать это заявление электронной подписью. Однако не все банки подключены к системе информационного обмена с ФНС для предоставления упрощенного налогового вычета, поэтому рекомендуется уточнить эту информацию у менеджера Вашего банка.