Что такое налоговый вычет, кто имеет право его получить и как правильно рассчитать сумму вычета

Налоговый вычет представляет собой определенную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база при наличии соответствующих оснований. Право зависит от налогового резидентства, вида дохода и условий конкретного вычета. Оно не ограничено одним российским гражданством или только ставкой 13%: к соответствующей основной налоговой базе по действующей прогрессии могут применяться и более высокие ставки.
Вычет можно получить после уплаты налога, например, при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть ранее уплаченного подоходного налога.

Также есть возможность подать заявление о применении вычета работодателю, который временно может применять положенный вычет при исчислении НДФЛ с соответствующей налоговой базы до полного использования суммы вычета или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (в случае стандартных налоговых вычетов, например, налоговый вычет на ребенка).

Налоговые вычеты делятся на несколько категорий: стандартные (вычет налогоплательщика и вычет на ребенка для льготных категорий граждан), социальные (на образование, медицинские услуги и другие), имущественные (при покупке недвижимости или продаже имущества) и инвестиционные.

Для расходов начиная с 2024 года общий лимит социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год с предусмотренными законом исключениями. Вычет по расходам на обучение детей имеет отдельный лимит 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме для обоих родителей; дорогостоящее лечение учитывается по специальным правилам. Лимит вычета — уменьшение налоговой базы, а не сумма денег, которую всем возвращают целиком.

Стандартные налоговые вычеты включают:
- вычет на налогоплательщика (для определенных льготных категорий граждан);
- вычет на ребенка (сумма зависит от количества детей).

Обычно стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после подачи соответствующего заявления. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и ежемесячные удержания НДФЛ. Однако, если у Вас есть дети или Вы относитесь к льготной категории граждан, но не подали заявление на вычет работодателю, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию и получить возврат излишне уплаченного налога.

В зависимости от вида вычета, Вы можете подать заявление как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых социальных вычетов применимы оба способа оформления.

Имущественный налоговый вычет можно получить в следующих случаях:
- при продаже имущества, доли в уставном капитале организации, уступке прав по договору участия в долевом строительстве, а также при изъятии имущества для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
- при строительстве или приобретении жилья, а также при покупке земельного участка, включая случаи использования ипотеки.

Для ИИС нужно различать дату открытия и применимый режим. Счета, открытые до 2024 года и не переведённые на новые условия, сохраняют прежние правила статьи 219.1 НК РФ: варианты вычета на взносы или на доход имеют свои условия и не используются произвольно одновременно.

Для новых ИИС, открытых с 2024 года, применяются правила статьи 219.2 о долгосрочных сбережениях. Минимальный срок для счетов, открытых в 2024–2026 годах, составляет пять лет; для последующих лет он увеличивается по переходным правилам. Поэтому универсальное обещание освобождения после трёх лет для любого нового ИИС неверно.

Лимит вычета по взносам — 400 000 рублей в год совместно с другими учитываемыми по этой норме взносами на долгосрочные сбережения. Вычет положительного финансового результата имеет отдельный предел и условия, в том числе ограничение 30 млн рублей в установленных законом случаях. Сумма налоговой экономии зависит от соответствующей налоговой базы и ставки, а не всегда равна 13% взноса.

Проверьте дату открытия, наличие других счетов, ранее полученные вычеты и переход на новый режим. Досрочное прекращение может повлечь восстановление налога с предусмотренными исключениями. Упрощённое получение через личный кабинет ФНС доступно при наличии необходимых сведений от участвующей финансовой организации.