Штраф за неуплату налогов. Штраф за неуплату налогов для юридических и физических лиц

Своевременная уплата налогов является обязанностью как физических, так и юридических лиц. Несмотря на законодательные нормы, некоторые граждане и компании пытаются уклониться от соблюдения этих предписаний. Игнорирование или задержка выплат налогоплательщиком будет квалифицировано как правонарушение и приведёт к санкциям со стороны государства.

В этой статье мы подробно рассмотрим, какое наказание следует за неуплатой налогов.

По статье 107 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ответственность возлагается на всех юридических лиц и граждан от 16 лет.

Наступление налоговой ответственности зачастую комбинируется с административными или уголовными санкциями. Если административная карательная мера будет выражена в денежном эквиваленте, то уголовная может привести к тюремному заключению.

Налоговая ответственность наступает в следующих случаях:
1. ИП или организация ведёт свою деятельность, не уведомив об этом ИФНС.
2. В исчислении доходов, расходов и объектов налогообложения были допущены серьезные нарушения;
3. В ИФНС вовремя не была предоставлена информация, по которой можно осуществлять налоговый контроль;
4. Налоги не были уплачены полностью или частично;
5. Закон об удержаниях из дохода был нарушен;
6. На запрос о предоставлении документов или сведений о налогоплательщике был получен отказ – либо официально не соглашаются предоставить бумаги налоговикам, либо просто уклоняются от запроса.

Преследованию в соответствии с административной ответственностью подлежат исключительно должностные лица организаций – те люди, у которых есть право распоряжаться и управлять имуществом, вести налоговую и финансовую отчетность.

Ст. 15.3 КоАП РФ обязывает любую организацию встать на учёт в налоговый орган в течение 10 дней с момента регистрации. Если требование нарушено, наступает административная ответственность, не отменяющая при этом налоговые санкции к организации.

Ст. 15.5 КоАП РФ предписывает строгие сроки сдачи отчётности. Нарушение соблюдения этих сроков приведёт к тому, что бухгалтер или иное должностное лицо, обязанное предоставить декларацию в ИФНС, будет считаться виновным и подлежащим административной ответственности.

Налоговики могут затребовать документы, нужные для проведения проверки. Если лицо, к которому поступил такой запрос от налоговой, откажется, это будет считаться административным правонарушением. Караться также будет несвоевременная передача бумаг или наличие некорректных сведений в документах.

Закон «О бухгалтерском учёте» строго предписывает нормы оформления бухгалтерских документов. Если отчётности были заполнены некорректно, то на должностное лицо будет заведено дело по статье 15.11 КоАП РФ.

Есть три статьи УК РФ, по которым можно быть наказанным за неуплату налогов:
- ст. 198 УК РФ – уклонение физического лица;
- ст. 199 УК РФ – уклонение юридического лица;
- ст. 199.1 – неперечисление удержаний в доход государства налоговым агентом.

Ответственность по этим статьям наступает по достижении шестнадцатилетнего возраста и при условии отсутствия у лица психических отклонений.

Для начала уголовного расследования ИФНС информирует следственные органы о неуплате в течение 10 суток с момента выявления нарушения. Правоохранители проводят проверку и выносят постановление, по которому уголовное дело возбуждается, или об отказе в возбуждении.

Налоговый орган или суд накладывают санкции разной степени тяжести за уклонение от внесения обязательных платежей в бюджет государства.

Физические лица могут быть наказаны следующим образом:
- пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.);
- штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в сумме заработной платы виновного за период 1-2 года;
- арест длительностью от 4 до 6 месяцев;
- принудительные работы от 1 до 3 лет;
- ограничение свободы на период до 3 лет.

Обратите внимание – сам факт отсутствия платежа не является однозначной причиной привлечения к ответственности. Но длительное игнорирование требований ФНС, а также увеличение суммы неуплаты приведёт к судебным разбирательствам.

Если сумма недоимки будет считаться особо крупной (более 9 миллионов рублей), нарушителя будет ждать самое суровое наказание из вышеперечисленных.

Юридическое лицо может либо просто уклоняться от уплаты (не вносит платежи), либо незаконно уменьшать выплаты (например, занижая реальную прибыль).

Налоговые органы проведут расследование и выяснят, кто именно виноват в неперечислении налоговых выплат. После изучения должностных инструкций, трудовых соглашений и кадровой политики предприятия настоящий виновник и его сообщники будут найдены.

Наказание будет происходить следующими способами:
- начисление пени;
- штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
- принудительные работы длительностью до 5 лет;
- запрет занимать определенную должность сроком до 3 лет;
- арест;
- ограничение свободы на период до 6 лет.

Максимальной ответственности подлежит группа людей, намеренно уклоняющихся от уплаты налогов или совершающих мошеннические операции, необоснованно уменьшающие налоговую базу организации.

Все мы знаем этот вид налога как подоходный, или НДФЛ – его платят граждане со всех доходов, полученных за год. Ставка подоходного налога варьируется от 9% до 35%, ей облагаются следующие доходы:
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее определенного срока;
- от сдачи имущества в наем;
- доходы, полученные за пределами РФ;
- разного роды выигрыши (например, лотерея);
- другие виды доходов.

При официальном трудоустройстве вам не нужно думать об уплате подоходного налога – это сделает за вас работодатель. Но если доходы получены другим способом, вы должны самостоятельно рассчитаться с государством.

До 1 апреля следующего за отчётным года физическое лицо обязано передать в ИФНС по месту жительства заполненную декларацию о доходах и оплатить до 1 декабря необходимую сумму.

Не стоит думать, что вы сможете об обмануть налоговые органы и скрыть полученный вами доход. Как только вы продаёте квартиру, земельный участок или машину, информация об этом тут же поступает в налоговую от органов, оформлявших сделку.
При неподаче налоговой декларации вас ждёт штраф 5% от суммы налога. При просрочке от 180 дней штраф вырастет до 30% и с 181 дня будет равняться 10% каждый месяц от определённой к уплате суммы.

Кроме пени в 1/300 ставки ЦБ РФ при неуплате НДФЛ налоговая будет разбираться, по какой причине вы не платите налоги. Если это умышленно, то вас обяжут заплатить сверху 40% от уплаченного налога, если неумышленно – то 20%. Можно избежать штрафа от налоговой, если самостоятельно обнаружить ошибку в расчётах, доплатить налог и сдать уточняющую декларацию.

Подводя итоги, хотим напомнить вам одну простую мысль: «заплати налоги – спи спокойно». Это действительно так. Не нужно думать, что кто-то является настолько умным и хитрым, что обманет специалистов налогообложения, которые сталкиваются с попытками схитрить по много раз на дню. Чистая совесть, вовремя сданная налоговая декларация и уплаченные налоги сделают вашу жизнь проще и приятнее.